1:借:应收帐款---b企业58.5万 贷:主营业务收入50万 应交税费---应交增值税(销项税)8.5万.. 同时结转库存商品:借:主营业务成本--40万 贷:库存商品--40万 2:发生折让时:已确认收入的售出商品发生销售折让的,通常应当在发生时冲减当期销售商品收入 借:主营业务收入--5万(50万乘10%) 应交税费---应交增值税(进项税)8500元(8.5万乘10%) 贷:应收帐款--b企业5.85万 收到b企业的货款时:借:银行存款--52.65万 贷:应收帐款--b企业52.65万 3:借款时:借:其他应收款--李某800元 贷:现金800元 报销差族费及还款时:借:管理费用--600元 现金--200元 贷:其他应收款--李某800元 4:借:库存材料--价款10万 --保险费2000元 --装卸费1000元 应交税费--应交增值税(进项税)1.7万 贷:应付帐款----++企业12万 5:还清货款时:借:应付收款++企业12万 贷:银行存款12万 6:购入时:借:无形资产+++12万 贷:银行存款(等科目)12万 按月摊销时:借:管理费用--无形资产摊销2000元(12万/5*12个月=2000元) 贷:无形资产+++2000元 7:按总价法确认收入时:借:应收帐款--c企业58.5万 贷:主营业务收入50万 应交税费---应交增值税(销项税)8.5万 同时结转成本:借:主营业务成本40万 贷:库存商品40万 10天内(1月22日前)付清货款享受2%现金折扣.20天内(2月1日前)付清货款享受1%现金折扣30天后付清货款,不享受现金折扣 8:借入时:借:银行存款40万 贷:短期借款40万 按月计提利息时:借:财务费用4000元(40万*12%/12个月=4000元) 贷:预提费用4000元 到期还本付息时:借:短期借款40万 预提费用1.2万(4000*3个月已提的=1.2万) 贷:银行存款41.2万 9:进入清理:借:固定资产清理10000元 折旧7万元 贷:固定资产8万 变价收入:借:银行存款(等科目)6000元 贷:固定资产清理6000元, 固定资产处置视同销售产生税金:借:固定资产清理300元 (6000*5%) 贷:应交税费---应交营业税300元 处置净损失转入营业外支出:借:营业处支出4300(4000+300=4300) 贷:固定资产清理4300 10:发生火灾时:借:营业外支出8000元 其他应收款---保险赔偿3.2万 贷:库存材料4万 11:1月25日收到c企业货款时:借:银行存款58万 财务费用5000元(享受1%折扣50万*1%=5000元) 贷:应收帐款--c企业58.5万 12:借:管理费用1000元 贷:存货跌价准备1000元(假设上期无余额) 13:按帐面余额应提跌价准备1500元(50万*5/1000-1000=1500元) 计提时:借:管理费用1500元 贷:坏帐损失1500元.这样坏帐损失的帐面余额是2500元,与应收帐款50万元的余额相对应 14:年数总和法求月折旧额:第一年折旧率=5/15=1/3 月折旧率=1/3/12个月=1/36 月折旧额=18万*1/36=5000元 08年1月份:借:管理费用(等科目)5000元 贷:折旧5000元 双倍余额法提折旧 双倍直线年折旧率=2/5*100%=40% 双倍直线月折旧率=40%/12个月=1/300 双倍月折旧额=6万乘以1/300(月折旧率)=200元 08年1月份:借:管理费用(等科目)200元 贷:折旧200元.... 二:损益表 1:主营业务收入95万(1题-2题+7题=95万) 减主营业务成本80万(1题+7题=80万) 减营业税金及附加3.6万(题中给出) 减管理费用10300(3题6题12题13题14题合计=10300元) 减财务费用9000元(8题11题合计) 2:营业利润9.47万 减营业外支出4300元(9题) 3:利润总额:9.04万 减所得税9.04万乘25% =22600 4:净利润6.78万元

借库存现金10000 贷银行存款10000 借银行存款58500 贷主营业务收入50000 应交税费-应交增值税（销项税）8500 借其他应收款-王某1000 贷银行存款/库存现金1000 借销售费用950贷其他应收款950，同时借库存现金150 贷其他应收款150（注：借了1000，花950，为啥要退150，真心不懂） 借银行存款60000贷应收账款60000 借原材料20000应交税费-应交增值税（进项税）3400 贷银行存款23400 借主营业务收入300000 其他业务收入40000 营业外收入2500投资收益5000贷本年利润347500 借本年利润 257000贷主营业务成本180000 其他业务支出20000 营业税金及附加5000 销售费用8000 管理费用12000 财务费用3000 营业外支出4000 所得税25000