1、借：现金 5000000 贷：实收资本-汉商公司 4000000 资本公积 1000000 2、取得借款 借：银行存款 5000000 贷：短期借款 5000000 计提利息，利息=500*0.5%=2.5 借：财务费用 25000 贷：应付利息25000 3、4月和5月同上面记息分录 支付利息 借：应付利息 75000 贷：银行存款 75000 4、购置固定资产 借：固定资产 500000 增值税-进项税额 65000 贷：银行存款565000 5、（1） 平均年限法 年限平均法=原值*年折旧率=（原值-净残值）/年限=（100000-2000）/5=19600 月折旧额=19600/12=1633.33 （2） 双倍余额递减法 第一年折旧额=100000*2/5=40000 第二年折旧额=（100000-40000）*2/5=24000 月折旧率=2/5/12=1/30 第二年第一月折旧=（100000-40000）*1/30=2000 第二月折旧=（100000-40000-2000）*1/30=5800/3 接下月份以此类推 （3) 年数总和法年数总和法 年数总和法下第三年折旧额=（原值-预计净残值）*年折旧率=（100000-2000）*3/（1+2+3+4+5）=98000*3/15=19600 月折旧额=19600/12=3/4900

1:借:应收帐款---b企业58.5万 贷:主营业务收入50万 应交税费---应交增值税(销项税)8.5万.. 同时结转库存商品:借:主营业务成本--40万 贷:库存商品--40万 2:发生折让时:已确认收入的售出商品发生销售折让的,通常应当在发生时冲减当期销售商品收入 借:主营业务收入--5万(50万乘10%) 应交税费---应交增值税(进项税)8500元(8.5万乘10%) 贷:应收帐款--b企业5.85万 收到b企业的货款时:借:银行存款--52.65万 贷:应收帐款--b企业52.65万 3:借款时:借:其他应收款--李某800元 贷:现金800元 报销差族费及还款时:借:管理费用--600元 现金--200元 贷:其他应收款--李某800元 4:借:库存材料--价款10万 --保险费2000元 --装卸费1000元 应交税费--应交增值税(进项税)1.7万 贷:应付帐款----++企业12万 5:还清货款时:借:应付收款++企业12万 贷:银行存款12万 6:购入时:借:无形资产+++12万 贷:银行存款(等科目)12万 按月摊销时:借:管理费用--无形资产摊销2000元(12万/5*12个月=2000元) 贷:无形资产+++2000元 7:按总价法确认收入时:借:应收帐款--c企业58.5万 贷:主营业务收入50万 应交税费---应交增值税(销项税)8.5万 同时结转成本:借:主营业务成本40万 贷:库存商品40万 10天内(1月22日前)付清货款享受2%现金折扣.20天内(2月1日前)付清货款享受1%现金折扣30天后付清货款,不享受现金折扣 8:借入时:借:银行存款40万 贷:短期借款40万 按月计提利息时:借:财务费用4000元(40万*12%/12个月=4000元) 贷:预提费用4000元 到期还本付息时:借:短期借款40万 预提费用1.2万(4000*3个月已提的=1.2万) 贷:银行存款41.2万 9:进入清理:借:固定资产清理10000元 折旧7万元 贷:固定资产8万 变价收入:借:银行存款(等科目)6000元 贷:固定资产清理6000元, 固定资产处置视同销售产生税金:借:固定资产清理300元 (6000*5%) 贷:应交税费---应交营业税300元 处置净损失转入营业外支出:借:营业处支出4300(4000+300=4300) 贷:固定资产清理4300 10:发生火灾时:借:营业外支出8000元 其他应收款---保险赔偿3.2万 贷:库存材料4万 11:1月25日收到c企业货款时:借:银行存款58万 财务费用5000元(享受1%折扣50万*1%=5000元) 贷:应收帐款--c企业58.5万 12:借:管理费用1000元 贷:存货跌价准备1000元(假设上期无余额) 13:按帐面余额应提跌价准备1500元(50万*5/1000-1000=1500元) 计提时:借:管理费用1500元 贷:坏帐损失1500元.这样坏帐损失的帐面余额是2500元,与应收帐款50万元的余额相对应 14:年数总和法求月折旧额:第一年折旧率=5/15=1/3 月折旧率=1/3/12个月=1/36 月折旧额=18万*1/36=5000元 08年1月份:借:管理费用(等科目)5000元 贷:折旧5000元 双倍余额法提折旧 双倍直线年折旧率=2/5*100%=40% 双倍直线月折旧率=40%/12个月=1/300 双倍月折旧额=6万乘以1/300(月折旧率)=200元 08年1月份:借:管理费用(等科目)200元 贷:折旧200元.... 二:损益表 1:主营业务收入95万(1题-2题+7题=95万) 减主营业务成本80万(1题+7题=80万) 减营业税金及附加3.6万(题中给出) 减管理费用10300(3题6题12题13题14题合计=10300元) 减财务费用9000元(8题11题合计) 2:营业利润9.47万 减营业外支出4300元(9题) 3:利润总额:9.04万 减所得税9.04万乘25% =22600 4:净利润6.78万元